Bloque 1. Ley del Impuesto sobre la Renta / De las personas morales / Obligaciones de las personas morales

Te damos la bienvenida al primer bloque de la asignatura Contribuciones 1.

El contenido de esta sesión proporciona un panorama general de las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, su estructura y conceptos básicos, entre los que se encuentran: sujetos del impuesto, establecimiento permanente y base fija, y tasa aplicable a los casos específicos, además de la importancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes considerados Personas Morales.
Adicionalmente, se explicará que las personas morales, como sujetos del Impuesto sobre la Renta, deben cumplir con determinados requisitos y obligaciones que marca la ley. En esta sesión revisaremos las disposiciones generales que la Ley del Impuesto sobre la Renta establece para las personas morales y el cumplimiento de su deber como contribuyentes.

Objetivo.

• Identificar la estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta a partir de la revisión de sus disposiciones generales y los sujetos a la misma, de manera que pueda evaluar su alcance.
• Analizar los conceptos de establecimiento permanente, base fija, asociación en participación y fideicomiso, a partir de la revisión de la Ley del Impuesto sobre la Renta para conocer su adecuada aplicación.
• Reconocer la tasa del I.S.R. aplicable en casos específicos tomando en cuenta las especificaciones de su cálculo para utilizarla en el cálculo adecuado de dicho impuesto.
• Reconocer las obligaciones fiscales de las personas morales a partir de la identificación de sus características como sujetos del impuesto sobre la renta para cumplir con lo establecido con la ley.
• Distinguir las disposiciones tributarias correspondientes al régimen general de las personas morales, mediante la revisión de la Ley del Impuesto sobre la Renta, para identificar los casos en que deben aplicarse.

Temario

1. Ley del Impuesto Sobre la Renta

1.1. Estructura de la ley

1.2. Disposiciones generales

1.3. Sujetos del impuesto

1.4. Concepto de establecimiento permanente y base fija

1.5. Acreditamiento en México del impuesto pagado en el extranjero

1.6. La asociación en participación y el fideicomiso

1.7. Tasa ISR

2. De las personas morales

2.1. Disposiciones generales

2.2. Elementos de la relación tributaria

2.3. Objeto, sujetos, base y tasa

2.4. Determinación de la utilidad o pérdida fiscal y resultado fiscal

3. Obligaciones de las personas morales

3.1. Llevar registros contables

3.2. Expedir comprobantes o constancias por pagos al extranjero

3.3. Registro de inversiones de deducción inmediata

3.4. Declaración informativa de operaciones sobre fideicomiso y asociaciones en participación

3.5. Formular estados financieros y levantar inventario

3.6. Presentar declaración anual

3.7. Declaración informativa sobre préstamos de residentes en el extranjero

3.8. Declaración informativa de clientes y proveedores

3.9. Declaraciones anuales de sueldos, retenciones, dividendos y otras

3.10. Registro de operaciones con títulos de valor

3.11. Declaración informativa de inversiones realizadas en paraísos fiscales