Las personas morales, dependiendo de la naturaleza de sus operaciones, poseen distintas fuentes de ingreso; sin embargo, los ingresos considerados para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta o ingreso fiscal del ISR no son solo la suma algebraica de sus ingresos , se considera el cambio de valor de su patrimonio durante un periodo determinado; estas variantes se establecen en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Inicia revisando el video “ Ingresos acumulables. Parte 1” en:
https://www.youtube.com/watch?v=eeio1858tD0, donde se explica qué son los ingresos acumulables para las personas morales de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Ahora, consulta lo establecido en relación a los impuestos dentro de la “Ley de impuesto sobre la renta” en:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf, retoma las páginas 20 a 32 que conforman el capítulo dedicado a los Ingresos en esta ley.

Por otro lado, la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece las deducciones autorizadas para el cálculo del Impuesta Sobre la Renta en el caso de los contribuyentes personas morales, para cumplir con las disposiciones fiscales vigentes. Las deducciones dependerán de la naturaleza de las operaciones de las entidades consideradas personas morales, de acuerdo a lo establecido en la Ley, es necesario identificar claramente dichos conceptos para calcular de manera adecuada la utilidad fiscal con base en la que se llevará a cabo el cálculo del Impuesto Sobre la Renta. Revisa las páginas 33 a 42 de la “Ley de impuesto sobre la renta” en:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

Complementa la información con el contenido del video “Deducciones autorizadas para efectos del ISR Parte 2” en:
https://www.youtube.com/watch?v=-gOaUfMgvBY, donde se explican las deducciones autorizadas para personas morales, considerando los gastos.

Complementa esta información con el contenido del blog “¿Qué deducciones al ISR puede hacer tu empresa?” en:
https://www.americanexpress.com/es-mx/negocios/trends-and-insights/articles/que-deducciones-al-isr-puede-hacer-tu-empresa/, donde se describen los conceptos considerados en la LISR para deducción de impuestos.

En la LISR se establece que la deducción por inversiones en activo fijo se determina aplicando los porcientos máximos establecidos para cada tipo de bien a partir del ejercicio en que se inicie el uso del bien o a partir del año siguiente. Para revisar este tema comienza con el contenido del video “Deducción de inversión (depreciación fiscal) para personas morales” en:
https://www.youtube.com/watch?v=N0cZiTf9SSA, donde se explica y analiza el marco teórico de las deducciones en activos fijos ayudado de ejemplos.

Una vez más, consulta lo que establece la “Ley de Impuesto sobre la Renta“ en:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf retoma las páginas 56 a 62, en donde se establece el procedimiento para determinar la deducción de Inversiones en activos fijos.

Complementa esta información con el contenido del blog “ Los diversos momentos y formas de deducir los activos fijos” en:
https://elconta.com/2016/09/19/activos-fijos-diferentes-formas-deducir/, donde se hace un análisis de la forma de deducir los activos fijos y el momento para aplicarla.

Finalmente, revisa las páginas 140 a 145 del documento “El cálculo de las contribuciones” en:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/8a.pdf, donde hallarás dos casos prácticos de cálculo de impuestos en personas morales.