Bloque 2. Integración de control presupuestal.

Te damos la bienvenida al segundo bloque de la asignatura Presupuestos.

En la sesión anterior quedó establecido que el presupuesto es el conjunto de pronósticos referentes a un período; es una técnica de planeación y control de las operaciones financieras dentro de una empresa. En este bloque reconocerás que el responsable de realizarlo debe contar con el conocimiento y experiencia necesaria en las operaciones y requerimientos de la empresa, así como estar bien informado acerca del sistema. Sin embargo, el control presupuestal no solo depende de él, se requiere de un plan que ayude en la coordinación de las actividades de los diversos departamentos que integran la empresa para lograr los objetivos delimitados.

Reto.

El dueño de una cafetería quiere cambiar el giro de su negocio y ampliarlo a un restaurante con un cupo para 40 personas, con horario matutino y vespertino. Te pide una asesoría para definir qué elementos debe considerar para estimar los costos del nuevo negocio, para ayudarle, realizas una serie de preguntas relacionadas con la estructura, operación del negocio, insumos, publicidad, entre otras, para realizar la estimación de costos y tener el control del negocio.
Tras una serie de reuniones, tienes un primer presupuesto que autoriza el dueño del lugar, y te pide que trabajes de manera permanente en el restaurante como director de presupuesto, pero antes de aceptar quieres asegurarte de que comprenda el alcance de las responsabilidades que asumirías, pues además de hacer estimaciones, debes realizar el análisis del presupuesto, llevar un control del mismo, y claro, contar con el apoyo de ciertas personas que trabajan en el restaurante.
Cuentas con el apoyo del dueño y colaboras con los empleados encargados de las diferentes áreas para afinar el presupuesto; les debes hacer ver la importancia de tener el presupuesto de sus áreas para interrelacionarlos. Piensa en los argumentos que usarías para sustentar esta idea.
Cada encargado entregó su presupuesto, pero el encargado de caja se ha retrasado y aún no lo tiene.
Reflexiona:

¿Qué pasaría si no se integra oportunamente, o bien, si por entregarlo de prisa en éste se encuentra una falla?,

¿afectará en la presentación de los demás presupuestos?

¿por qué?

Objetivo

• Nombrar las responsabilidades y aspectos clave del manejo y administración del control presupuestal, con la finalidad de conocer los elementos que permiten contar con mayores mecanismos de control.
• Analizar los diferentes tipos de presupuesto para identificar, con base en ellos, la situación financiera de la empresa y designar adecuadamente el presupuesto a las diferentes áreas de la empresa.

Temario

2. Integración del control presupuestal

2.1 Responsabilidad

2.2 Preparación

2.3 Manejo y administración del control presupuestal

2.4 Presupuesto de ingresos

2.5 Presupuesto de egresos e inversiones

2.6 Presupuesto del costo de producción de lo vendido

2.7 Presupuesto financiero y fiscal

2.8 Resultados presupuestos

2. 9 Situación financiera presupuestada

2.10 Origen y aplicación de recursos presupuestos

2.11 Determinación y estudio de las variaciones o desviaciones

2.12 Instructivo y parámetros para la implantación del presupuesto

2.13 Interrelación y secuencia de los presupuestos